IVA: ¿qué lo lleva y qué no?

El IVA es parte de esas cosas de la vida que todos sabemos que existe… pero que casi nadie sabemos a qué productos afecta y a cuáles no. Y, teniendo en cuenta que la mayoría tiene un 21% de IVA, ¡haríamos bien en saber un poco más sobre el tema! En el artículo de hoy, te lo explicamos todo sobre este impuesto:

¿Qué es el IVA y por qué empezó a imponerse?

El IVA, o Impuesto al Valor Agregado, es un impuesto indirecto que se aplica sobre el consumo de bienes y servicios en muchos países alrededor del mundo. Fue diseñado para gravar el valor añadido en cada etapa de producción y distribución de bienes y servicios, desde su producción hasta su venta final al consumidor.

El origen del IVA se remonta a la década de 1950 en Francia, donde fue implementado por primera vez en 1954. La idea surgió como una respuesta a las limitaciones de otros sistemas de impuestos al consumo existentes en ese momento, como el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el consumo. Estos sistemas eran considerados menos eficientes y menos equitativos, ya que no permitían capturar el valor añadido en cada etapa de la cadena productiva.

El impuesto sobre las ventas gravaba solo la venta final al consumidor, sin tener en cuenta los insumos o costos previos en la producción del bien o servicio. Por otro lado, el impuesto sobre el consumo se aplicaba en cada etapa de producción y distribución, pero sin permitir la deducción de los impuestos pagados en etapas anteriores. Esto llevaba a una acumulación de impuestos en cada etapa, lo que aumentaba los costos y la carga fiscal total.

Ante estas limitaciones, se propuso el IVA como un sistema más eficiente y equitativo. El IVA se basa en el principio de que cada participante en la cadena productiva debe pagar impuestos sobre el valor que agrega al bien o servicio. Esto se logra permitiendo la deducción de los impuestos pagados en etapas anteriores, lo que evita la acumulación de impuestos y reduce la carga fiscal total.

El IVA se aplica generalmente a diferentes tipos de bienes y servicios, pero existen tasas diferenciadas según la categoría de los mismos. Por ejemplo, puede haber una tasa general para la mayoría de los bienes y servicios, y tasas reducidas o exentas para productos considerados esenciales o de primera necesidad.

Entre las ventajas del IVA se encuentran la simplificación administrativa, ya que reduce la cantidad de declaraciones y pagos requeridos por los contribuyentes, y la capacidad de generar ingresos fiscales de manera más eficiente. Además, al gravar el consumo en lugar de los ingresos o ganancias, se considera que el IVA es un impuesto más equitativo, ya que todos los consumidores contribuyen en función de su capacidad de gasto.

Sin embargo, también existen críticas al IVA

Al ser un impuesto regresivo, afecta proporcionalmente más a las personas de bajos ingresos, ya que estos destinan una mayor proporción de sus ingresos al consumo básico. Además, su implementación puede generar un aumento en los precios de los bienes y servicios, lo que puede afectar la inflación y afectar el poder adquisitivo de los consumidores.

¿Cómo nos afecta diariamente?

El IVA afecta a las personas en su vida diaria de varias maneras:

• Compras de bienes y servicios: Cada vez que compras un producto o utilizas un servicio que está sujeto al IVA, pagas un porcentaje adicional sobre su precio. Esto se traduce en un aumento en el costo total de tus compras. El impacto directo del IVA en tus gastos diarios dependerá de la tasa de IVA aplicada en tu país y de los bienes y servicios que consumas.

• Inflación y precios: El IVA puede influir en la inflación y afectar los precios de los bienes y servicios. Cuando el IVA aumenta, los productores y proveedores pueden trasladar ese aumento al precio final que pagan los consumidores. Esto puede generar un encarecimiento generalizado de los productos, lo que impacta en tu capacidad adquisitiva y en el costo de vida.

• Decisiones de consumo: El IVA puede tener un efecto en las decisiones de consumo de las personas. Por ejemplo, en algunos países, ciertos bienes considerados básicos, como alimentos básicos o medicamentos, pueden estar exentos o tener una tasa reducida de IVA, lo que los hace más accesibles. Por otro lado, bienes de lujo o servicios no esenciales pueden tener tasas más altas de IVA, lo que puede desincentivar su consumo o hacerlos menos asequibles.

• Impacto en los negocios: El IVA también afecta a las empresas y emprendedores. Las empresas deben recaudar el IVA en nombre del gobierno y luego pagarlo al fisco. Esto implica costos administrativos y de cumplimiento tributario, como llevar registros precisos, presentar declaraciones y realizar pagos periódicos. Estos costos pueden afectar las finanzas y la rentabilidad de las empresas.

• Distribución de la carga fiscal: El IVA es un impuesto regresivo, lo que significa que afecta de manera desproporcionada a las personas con menores ingresos. Esto se debe a que las personas con ingresos más bajos tienden a gastar una mayor proporción de sus ingresos en bienes y servicios básicos, que están sujetos al IVA. Por lo tanto, el impacto del IVA en el presupuesto de una persona de bajos ingresos es mayor en comparación con aquellos con ingresos más altos, que pueden destinar una menor proporción de sus ingresos al consumo.

Es importante tener en cuenta que el impacto del IVA puede variar según el contexto y las políticas fiscales de cada país. Las tasas de IVA, las exenciones y las tasas reducidas pueden diferir en diferentes jurisdicciones, lo que afecta la magnitud de su impacto en la vida diaria de las personas. Además, las políticas gubernamentales y las reformas fiscales también pueden modificar el alcance y la incidencia del IVA en la economía y en los ciudadanos.

¿En qué productos y servicios se aplica el IVA?

El IVA se aplica a una amplia gama de productos y servicios en la mayoría de los países que lo utilizan como impuesto indirecto. Los productos y servicios sujetos al IVA pueden variar según la jurisdicción, las leyes fiscales y las políticas específicas de cada país. A continuación, se mencionan algunos ejemplos comunes de productos y servicios en los que generalmente se aplica el IVA:

1. Bienes de consumo: Esto incluye productos que compras para uso personal o familiar, como alimentos procesados, bebidas, ropa, electrónicos, muebles, libros, automóviles, electrodomésticos, productos de cuidado personal, entre otros.

2. Servicios: El IVA se aplica a una amplia gama de servicios, como servicios de alojamiento (hoteles, hospedaje en general), servicios de restaurantes y bares, transporte público y privado (taxis, autobuses, aviones), servicios profesionales (consultoría, asesoría legal, servicios contables), servicios de entretenimiento (cine, teatro, conciertos), servicios de telecomunicaciones, servicios de salud privados, servicios financieros y seguros, entre otros.

3. Energía y servicios públicos: En muchos países, los servicios públicos, como electricidad, gas natural, agua, alcantarillado y servicios de telecomunicaciones, están sujetos al IVA.

Las tasas de IVA pueden variar según la categoría de los bienes y servicios

En algunos países, se aplican diferentes tasas de IVA según la necesidad o importancia de los productos. Por ejemplo, pueden existir tasas diferenciadas para bienes y servicios esenciales como alimentos básicos, medicamentos, educación y vivienda.

Además, en algunas jurisdicciones, ciertos bienes y servicios pueden estar exentos del IVA. Esto significa que no se les aplica el impuesto. Por ejemplo, en algunos países, los servicios médicos, la educación pública, el arrendamiento de viviendas y los bienes de primera necesidad pueden estar exentos o sujetos a tasas reducidas de IVA.

Es importante consultar las leyes fiscales específicas y las regulaciones vigentes en tu país para conocer la lista completa de productos y servicios sujetos al IVA y las tasas aplicables en tu jurisdicción.

¿En qué productos y servicios NO se aplica el IVA?

Desde la asesoría para empresas de Martin Laucirica nos explican que los productos y servicios exentos de IVA pueden variar según el país y las regulaciones fiscales específicas. A continuación, se mencionan algunos ejemplos comunes de productos y servicios que en algunos países suelen estar exentos de IVA:

• Alimentos básicos: Los alimentos sin procesar o mínimamente procesados, como frutas, verduras, carnes, pescados, huevos, leche, pan, arroz, legumbres y cereales, suelen estar exentos de IVA. Sin embargo, los alimentos procesados o alimentos preparados pueden estar sujetos a tasas reducidas o al IVA estándar.

• Medicamentos: Los medicamentos recetados, los productos farmacéuticos y algunos productos médicos suelen estar exentos de IVA para garantizar el acceso a los servicios de salud y la disponibilidad de medicamentos esenciales.

• Educación: En muchos países, los servicios educativos provistos por instituciones públicas, como escuelas primarias y secundarias, universidades y otros establecimientos educativos, pueden estar exentos de IVA. Esto incluye matrículas escolares, servicios de tutoría y libros de texto.

• Servicios médicos: Los servicios médicos, como consultas médicas, tratamientos hospitalarios, servicios de laboratorio y análisis clínicos, suelen estar exentos de IVA para asegurar que la atención médica sea accesible para todos.

• Servicios financieros: Algunos países eximen de IVA a los servicios financieros, como los préstamos, los servicios de banca y las operaciones de seguros.

• Alquiler de viviendas: El alquiler de viviendas residenciales puede estar exento de IVA en algunos países, ya que se considera una necesidad básica y una vivienda digna es un derecho fundamental.

• Transporte público: En algunos países, los servicios de transporte público, como autobuses, metros, trenes y tranvías, pueden estar exentos de IVA para fomentar la movilidad y el uso del transporte público.

Dato adicional

ELos productos y servicios exentos de IVA pueden variar en diferentes países y pueden estar sujetos a condiciones y regulaciones específicas.

Es recomendable consultar la legislación fiscal y las regulaciones vigentes en tu país para obtener una lista completa y actualizada de los productos y servicios exentos de IVA.